Wraz z zaostrzającą się polityką podatkową UE w zakresie CO₂, firmy są pod rosnącym naciskiem z powodu wzrastających kosztów emisji. Inwestycje w fotowoltaikę mogą nie tylko skutecznie obniżyć wydatki na podatek CO₂, ale także przynieść podwójne korzyści zarówno dla środowiska, jak i gospodarki. Artykuł ten analizuje na przykładzie Niemiec, Francji, Szwecji i Włoch politykę podatkową dotyczącą CO₂ oraz mechanizmy odliczeń podatkowych z wykorzystaniem fotowoltaiki w typowych europejskich krajach, aby wspierać firmy w opracowywaniu optymalnych strategii ograniczania emisji.
Przegląd polityki podatkowej UE dotyczącej CO₂ i presji na przedsiębiorstwa
UE aktywnie realizuje swoje cele klimatycznej neutralności, a mechanizm dostosowania do granic emisji CO₂ (CBAM), który zostanie w pełni wdrożony w 2026 roku, jeszcze bardziej zaostrza kontrolę nad emisjami. Jednocześnie krajowe stawki podatku CO₂ rosną w sposób ciągły. W krajach takich jak Niemcy, Francja i Włochy stawki wynoszą 30-50 € za tonę CO₂, podczas gdy w Szwecji osiągają nawet 120 € za tonę. Koszty emisji dla firm rosną w szybkim tempie.
W obliczu utrzymującej się presji związanej z podatkiem CO₂, europejskie firmy pilnie potrzebują skutecznych zielonych rozwiązań, które pozwolą zmniejszyć obciążenie podatkowe i zapewnić zrównoważony rozwój gospodarczy. Aktywne ograniczanie emisji i optymalizacja kosztów podatkowych poprzez projekty fotowoltaiczne staje się coraz bardziej preferowanym wyborem dla firm.
Jak fotowoltaika pomaga firmom wyrównać podatki CO₂
Oszczędności w emisjach dzięki fotowoltaice
100 % odnawialna energia, bezpośrednia redukcja emisji: Produkcja energii elektrycznej z fotowoltaiki odbywa się bez zużycia paliw kopalnych i emisji CO₂, co bezpośrednio zastępuje źródła energii oparte na paliwach kopalnych.
Każda kilowatogodzina energii słonecznej wyraźnie wyrównuje emisje CO₂: W Europie każda kilowatogodzina energii z fotowoltaiki może zaoszczędzić około 0,4–0,6 kilograma CO₂, zmniejszając w ten sposób całkowite emisje przedsiębiorstwa.
Zmniejszenie kosztów zakupu certyfikatów emisji: Korzystając z energii słonecznej, firmy zmniejszają swoją zależność od energii elektrycznej z sieci, ograniczają zapotrzebowanie na certyfikaty emisji i redukują obciążenia związane z podatkami CO₂. To jest zgodne z mechanizmem CBAM i krajowymi przepisami dotyczącymi podatku CO₂ w Europie, co prowadzi do bezpośrednich oszczędności podatkowych.
Korzyści ekonomiczne i polityczne
Wiele krajów oferuje dotacje inwestycyjne i ulgi podatkowe na projekty fotowoltaiczne, aby wspierać firmy w redukcji emisji i optymalizacji kosztów. Poniżej przedstawiamy porównanie stawek podatku CO₂ i mechanizmów odliczeń w typowych krajach europejskich:
Jak firmy skutecznie wdrażają ulgi podatkowe na fotowoltaikę
1. Strategie fotowoltaiczne dla firm
Firmy energochłonne: Budowa dużych instalacji PV na dachach lub terenach otwartych w celu całkowitej substytucji paliw kopalnych; dodatkowo udział w mechanizmach certyfikatów pochodzenia (GO) lub handlu emisjami w celu uzyskania dodatkowych korzyści ekonomicznych.
Małe i średnie firmy: Instalacja systemów PV na dachach lub korzystanie z wspólnych modeli inwestycyjnych w celu zmniejszenia obciążenia podatkiem CO₂.
Model zerowej inwestycji: Zawarcie umowy zakupu energii (PPA) z deweloperem na korzystanie z zielonej energii bez początkowej inwestycji – oszczędności na kosztach energii elektrycznej i podatkach CO₂.
2. Samodzielna ocena: Czy Twoja firma jest odpowiednia do wdrożenia ulg podatkowych na fotowoltaikę?
3. Obliczanie korzyści z ulg podatkowych na fotowoltaikę
Firmy, które inwestują w projekty fotowoltaiczne, mogą bezpośrednio zaoszczędzić na kosztach podatku CO₂ poprzez redukcję emisji CO₂. Na przykładzie Niemiec (55 €/tona CO₂):
Zgodnie z dyrektywą UE dotyczącą energii odnawialnej, państwa członkowskie oferują następujące wsparcie podatkowe dla projektów fotowoltaicznych
- Niemcy: Do 30 % dotacji na inwestycje w fotowoltaikę, przyspieszona amortyzacja przez 5 lat
- Francja: Do 40 % dotacji na inwestycje w fotowoltaikę, 15 % ulgi podatkowej dla firm, przyspieszona amortyzacja przez 4 lata
- Włochy: 25 % dotacji na inwestycje w fotowoltaikę, obniżenie VAT, przyspieszona amortyzacja przez 3 lata
Przykład: Francuskie przedsiębiorstwo inwestujące 1 000 000 € w projekt fotowoltaiczny może otrzymać do 400 000 € dotacji oraz około 90 000 € ulg podatkowych, co daje łączną optymalizację podatkową na poziomie około 490 000 €.
4. Proces wdrażania i praktyczne zalecenia
Faza 1: Audyt energetyczny i optymalizacja projektu
- Przeprowadzenie audytu energetycznego w celu analizy rocznego zużycia energii elektrycznej w firmie
- Dokładne zaplanowanie rozmiaru systemu fotowoltaicznego i rozwiązań magazynowania energii w celu zwiększenia udziału własnego zużycia
Faza 2: Wnioskowanie o dotacje i ulgi podatkowe
- Wczesne określenie terminów aplikacji i okien aplikacyjnych dla lokalnych dotacji i ulg podatkowych
- Przygotowanie dokumentów aplikacyjnych oraz potwierdzeń kwalifikacji firmy, obliczenie łącznej optymalizacji podatkowej
- Wybór doświadczonej lokalnej firmy EPC do fotowoltaiki w celu zapewnienia zgodności z przepisami i efektywnej realizacji projektu
Faza 3: Certyfikacja redukcji CO₂ i handel emisjami
- Budowa systemu monitorowania emisji i redukcji, regularne gromadzenie danych
- Współpraca z akredytowanymi jednostkami certyfikującymi (np. Gold Standard) w celu terminowej certyfikacji CER
- Wybór optymalnego momentu na sprzedaż certyfikatów emisji w celu optymalizacji przepływów pieniężnych i kosztów podatkowych
Praktyczne zalecenia
- Wybór wysokoefektywnych modułów fotowoltaicznych: Preferowanie komponentów o efektywności ≥ 23 % (np. HJT, TOPCon) w celu maksymalizacji redukcji emisji
- Integracja systemów magazynowania i EMS: Zwiększenie udziału własnego zużycia, poprawa zarządzania obciążeniem i zwiększenie rentowności projektu
- Zapewnienie niezawodnego monitorowania: Wykorzystanie systemów monitorowania w czasie rzeczywistym w celu zwiększenia skuteczności certyfikacji CER i efektywności handlu
- Korzystanie z fachowego wsparcia: Współpraca z lokalnymi doradcami energetycznymi i organizacjami branżowymi w celu lepszego wykorzystania możliwości politycznych i zwiększenia wskaźnika sukcesu projektu
Wnioski
Fotowoltaika stała się kluczowym rozwiązaniem dla europejskich firm w walce z wyzwaniami związanymi z opodatkowaniem CO₂. Dzięki starannej planowaniu projektów i pełnemu wykorzystaniu krajowych programów wsparcia, przedsiębiorstwa mogą nie tylko znacznie obniżyć swoje obciążenia podatkowe związane z CO₂, ale także uzyskać długoterminowe i stabilne zyski z zielonej energii. W kontekście celu neutralności węglowej, inwestowanie w fotowoltaikę to nie tylko odpowiedzialność ekologiczna, ale również strategiczna decyzja, mająca na celu wzmocnienie konkurencyjności.
Od 2008 roku Maysun Solar jest zarówno inwestorem, jak i producentem w branży fotowoltaicznej, oferując bezinwestycyjne rozwiązania solarne dla dachów przemysłowych i komercyjnych. Dzięki 17-letniemu doświadczeniu na rynku europejskim oraz mocy zainstalowanej wynoszącej 1,1 GW, realizujemy w pełni finansowane projekty solarne, umożliwiając firmom monetyzację dachów i obniżenie kosztów energii bez konieczności inwestycji początkowej.Nasze zaawansowane moduły IBC, HJT, TOPCon, a także stacje solarne na balkon zapewniają wysoką wydajność, trwałość i długoterminową niezawodność. Maysun Solar przejmuje na siebie cały proces, obejmujący uzyskanie pozwoleń, instalację oraz konserwację, co gwarantuje płynne i bezpieczne przejście na energię słoneczną, jednocześnie dostarczając stabilne zwroty finansowe.
Źródła
European Commission – EU ETS Report 2024 https://climate.ec.europa.eu/eu-action/eu-emissions-trading-system-eu-ets_en
International Energy Agency – Photovoltaic Power Systems Programme https://iea-pvps.org/research-tasks/enabling-framework-for-the-development-of-bipv/
Carbon Pricing Dashboard – World Bank https://carbonpricingdashboard.worldbank.org/
Meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere dell’UE (CBAM): https://taxation-customs.ec.europa.eu/index_en
Minisero federale tedesco per l’Economia e l’Azione per il Clima (BMWK) – Incentivi fiscali per il fotovoltaicohttps://www.mimit.gov.it/index.php/it/incentivi-mise/incentivi-in-evidenza
Ministero francese della Transizione Ecologica – Politiche per le energie rinnovabilihttps://www.ecologie.gouv.fr/politiques-publiques/planification-energies-renouvelables-donnees
Ministero dello Sviluppo Economico italiano – Incentivi per fotovoltaico e sistemi di accumulo https://www.mimit.gov.it/index.php/it/incentivi-mise/incentivi-in-evidenza
Może Ci się spodobać: